Skip to main content

Закон о снижении инфляции, подписанный в этом месяце президентом Джо Байденом, наделяет IRS новыми фондами почти на 80 миллиардов долларов. Самое влиятельное в мире агентство по сбору налогов использует деньги, чтобы нанять сотрудников, чтобы стимулировать гораздо более жесткие меры по обеспечению соблюдения законов.

Широко распространено мнение, что проверки будут жестокими и массовыми. Налоги начинаются с налоговых деклараций, которые должны быть подписаны под угрозой наказания за лжесвидетельство. Администрация Байдена заявила, что проверки стероидов предназначены для жирных котов, которые слишком долго избегали необходимости платить свою справедливую долю. Администрация заявила, что IRS не будет проводить новые проверки в отношении тех, кто зарабатывает менее 400 000 долларов в год. Республиканцы пытались включить это в закон, но все демократы в Сенате проголосовали против поправки, а также против защиты IRS от аудита тех, кто зарабатывает менее 400 000 долларов.

Другими словами, американские налогоплательщики с любым уровнем дохода ведут честную игру независимо от дохода. Так что пристегнитесь и подумайте, уязвимы ли ваши налоги и записи. Как они будут выглядеть под микроскопом? Налоговые декларации должны быть подписаны под угрозой наказания за лжесвидетельство. Более того, если вы попытаетесь изменить этот язык, IRS скажет, что это не считается налоговой декларацией, а это означает, что ваш срок давности по аудиту никогда не начинается. Вы можете быть проверены навсегда.

Связанный: правительство США откладывает соблюдение требований к отчетности крипто-брокеров

Говоря о лжесвидетельстве, IRS спрашивает в каждой индивидуальной налоговой декларации: «В любое время в течение 2021 года вы получали, продавали, обменивали или иным образом распоряжались какой-либо финансовой заинтересованностью в какой-либо виртуальной валюте?»

Версия этого вопроса 2022 года еще более навязчива, как мы увидим. IRS говорит, что все налогоплательщики, подающие форму 1040, форму 1040-SR или форму 1040-NR, должны отметить одно поле, отвечая «Да» или «Нет» на вопрос о виртуальной валюте. На этот вопрос должны ответить все налогоплательщики, а не только те, кто совершал операции с виртуальной валютой в 2021 году.

В налоговом мире простой вопрос «да» или «нет» может иметь на удивление большое значение, если вы ответите неправильно. Но можете ли вы проверить «Нет?» Налогоплательщики, которые просто владели виртуальной валютой в любое время в 2021 году, могут отметить поле «Нет», если они не участвовали в каких-либо транзакциях с виртуальной валютой в течение года или ограничили свою деятельность:

Хранение виртуальной валюты в своем кошельке или на счете; Перевод виртуальной валюты между своими кошельками или счетами; Покупка виртуальной валюты за реальную валюту, включая покупки за реальную валюту на электронных платформах, таких как PayPal и Venmo; и Участие в комбинации хранения, передачи или покупки виртуальной валюты, как описано выше.

Но многие люди должны отметить «Да». Просто подумайте об этих повседневных транзакциях в криптовалюте, для каждой из которых нужно поставить галочку «Да»:

Получение виртуальной валюты в качестве оплаты за предоставленные товары или услуги; Получение или передача виртуальной валюты бесплатно (без предоставления какого-либо вознаграждения), что не квалифицируется как добросовестный подарок; Получение новой виртуальной валюты в результате майнинга и стейкинг;Получение виртуальной валюты в результате хардфорка;Обмен виртуальной валюты на имущество, товары или услуги;Обмен/торговля виртуальной валюты на другую виртуальную валюту;Продажа виртуальной валюты; и любое другое распоряжение финансовой заинтересованностью в виртуальной валюте.

Просто ответить «да» или «нет» не сложно, но одна вещь, которую он должен сделать, — это предупредить вас о том, что у вас есть налогооблагаемое событие, которое обычно означает уплату налога. Таким образом, вы также должны сообщить прибыль или доход. Как будто криптосообщество недостаточно нервничало, будьте готовы к большему, поскольку налоговые ставки снова растут. Для налоговых деклараций за 2022 год IRS изменила вопрос о криптовалюте, заданный в форме IRS 1040, налоговой форме, используемой для физических лиц. В черновике формы 1040 IRS 2022 года говорится:

«В любое время в течение 2022 года вы: (а) получали (в качестве вознаграждения, премии или компенсации); или (b) продавать, обменивать, дарить или иным образом распоряжаться цифровым активом (или финансовым интересом в цифровом активе)?»

Это забрасывает сеть шире, чем в предыдущей версии. Сотрудники IRS по налогу на подарки и имущество обычно отличаются от сотрудников IRS по подоходному налогу. Но расширение вопроса о налоге на криптовалюту может означать, что впереди нас ждет больше, больше проверок криптовалюты, более пристальное внимание IRS к криптовалюте и налогоплательщикам криптовалюты и больше денег, вливаемых в соблюдение IRS в целом. Предполагается, что так называемый Закон о снижении инфляции профинансирует найм 87 000 новых агентов IRS и добавит IRS почти 79 миллиардов долларов, из которых огромные 45 миллиардов долларов будут направлены исключительно на «принудительное исполнение» IRS.

Связанный: Как ориентироваться в налоговых последствиях криптовалюты в условиях нехватки CPA

Криптовалюта — одна из главных целей IRS. В новом законе говорится, что IRS будет заниматься «мониторингом цифровых активов и соблюдением требований», помимо общего налогового принуждения. Что может сделать IRS с 80 миллиардами долларов денег налогоплательщиков?

В новом законе говорится, что IRS должна использовать деньги следующим образом:

Служба налогоплательщиков: 3 181 500 000 долл. США; правоприменение: 45 637 400 000 долл. США; операционная поддержка: 25 326 400 000 долл. США; модернизация бизнес-систем: 4 750,700 000 долл. США; целевая группа по проектированию, прямая электронная система: 15 000 000 долл. США; Генеральный инспектор казначейских инспекторов для налогового администрирования: 403 000 000 долл. США; 104 000 долл. США 33 3, ;Налоговый суд: 153 000 000 долларов; и офисы министерства финансов за надзор и поддержку реализации, чтобы помочь IRS реализовать IRA: 50 000 000 долларов США.

Правоприменение — самая большая статья расходов, и Конгресс тоже хочет результатов. Конгресс уже спрогнозировал, что добавление долларов IRS на принудительные меры окупится. Они прогнозируют, что новое финансирование добавит колоссальные 124 миллиарда долларов к увеличению сборов в течение 10 лет.

В законопроекте неясно, как IRS может потратить 45 миллиардов долларов на «правоприменение», хотя в нем зловеще упоминается юридическая и судебная поддержка, а также обеспечение соблюдения уголовных законов в отношении нарушений налогового законодательства. В законопроекте также указаны «мероприятия по мониторингу цифровых активов и обеспечению соблюдения требований» и следственные технологии для уголовных расследований в качестве предметов, на которые IRS должно тратить деньги. В любом случае вы можете ожидать большего внимания IRS к криптографии, более тщательного изучения налоговой отчетности и, прежде всего, большего количества проверок.

Взгляды, мысли и мнения, выраженные здесь, принадлежат только автору и не обязательно отражают или представляют взгляды и мнения .

Роберт В. Вуд — налоговый поверенный, представляющий клиентов по всему миру из своего офиса Wood LLP в Сан-Франциско. Он занимается широким спектром налогового планирования и налоговых споров и выступал в качестве свидетеля-эксперта по делам, включая налоговые вопросы в гражданских делах, групповые иски и споры о классификации независимых подрядчиков или сотрудников. Ранее он работал инструктором в юридическом колледже Гастингса Калифорнийского университета.


Источник: Сointеlеgrаph

Оставить комментарий