Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) во вторник объявила, что бывший аудитор FTX, компания Prager Metis, достигла соглашения с регулятором на сумму 1,95 миллиона долларов.
Соглашение разрешает обвинения в мошенничестве, основанном на халатности, вытекающие из отношений Prager Metis с рухнувшей криптобиржей. В то же время соглашение охватывает предполагаемые нарушения правил независимости аудиторов, датируемые еще 2017 годом.
По данным регулятора, за нарушения правил FTX предусмотрен гражданский штраф в размере 745 000 долларов США, тогда как за нарушение правил аудитора будет выплачено чуть более 1,2 миллиона долларов США.
Prager Metis написал два аудиторских отчета для биржи, соучредителем и некогда управляемой Сэмом Бэнкманом-Фридом, который в марте получил 25-летний тюремный срок после того, как был осужден по ряду обвинений в мошенничестве за его роль в неэффективном управлении FTX в прошлом году. На прошлой неделе он подал апелляцию на это решение.
Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) в своей жалобе заявила, что команде, собранной Prager Metis, «не хватало компетентности, опыта и знаний для надлежащего проведения аудита», добавив, что аудитор «в корне не понимал FTX» или ее взаимоотношений с Alameda Research.
В рамках соглашения компания Prager Metis согласилась нанять независимого консультанта для проверки своей аудиторской политики, при этом были введены ограничения на ее способность принимать новых клиентов.
Alameda, торговый фонд, принадлежащий Bankman-Fried, тайно вывел миллиарды долларов клиентских денег из FTX, прежде чем обе фирмы обанкротились в ноябре 2022 года. Во время уголовного процесса члены ближайшего окружения Bankman-Fried дали показания о том, что торговая фирма могла занимать практически неограниченные суммы денег у ныне несуществующей биржи.
Аудиторские процедуры Prager Metis «в значительной степени исключили Alameda», заявила SEC, поскольку аудитор не смог оценить вводящие в заблуждение материалы, предоставленные FTX. Кроме того, Prager Metis не копнул достаточно глубоко после того, как FTX сообщил аудитору, что предоставил средства взаймы торговой фирме, заявила SEC.
Согласно общепринятым стандартам бухгалтерского учета, Prager Metis не должен был принимать FTX в качестве клиента, согласно SEC. Несмотря на опасения, высказанные партнерами Prager Metis, аудитор опубликовал отчет в 2021 году, подтверждающий, что финансовая отчетность FTX была представлена справедливо.
FTX хотела, чтобы Prager Metis провела аудит финансовой отчетности биржи, поскольку компания планировала публичное размещение, заявила SEC. Кроме того, инвесторы в акционерный капитал, желающие принять участие в частных раундах сбора средств биржи, искали заверения в надежности FTX.
Партнер по привлечению, назначенный для руководства аудитом FTX, не был знаком с потоком клиентских средств. Хотя клиентские средства FTX были переведены на банковские счета, контролируемые Alameda, в период проверки аудита, партнер по привлечению считал, что они перетекли «на биржу» и «в блокчейн».
Компания Prager Metis не отреагировала на просьбу Decrypt прокомментировать ситуацию.
В прошлом году сенатор Элизабет Уоррен (демократ от Массачусетса) выразила разочарование в связи с тем, что Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний не смог контролировать аудиторов, включая Prager Metis. В своем письме она написала, что «теневые аудиты играют [a role] в предоставлении криптокомпаниям видимости безопасности и финансовой стабильности».
В своей апелляции на прошлой неделе адвокат Bankman-Fried утверждал, что присяжным была представлена только половина истории вокруг FTX. Судебный процесс Bankman-Fried продемонстрировал неэффективное управление, которое привело биржу к неплатежеспособности, однако бывший криптовундеркинд утверждает, что это был кризис ликвидности. У FTX было достаточно денег, чтобы вернуть деньги своим клиентам, утверждал адвокат Bankman-Fried.
Когда Джон Дж. Рэй взял бразды правления в FTX, недавно назначенный генеральный директор указал на проблемы с бухгалтерским учетом FTX. Давая показания на Капитолийском холме в 2022 году, он сказал, что у Alameda и FTX «практически не было внутреннего контроля и никакой обособленности», при этом они использовали QuickBooks для ведения бухгалтерского учета для многомиллиардных фирм.
Prager Metis быстро дистанцировался от FTX после того, как биржа подала заявление о банкротстве по Главе 11, согласно регулятору ценных бумаг. Это включало удаление ссылок на веб-сайте Prager Metis об опыте работы с криптоклиентами.
«С самого начала аудита было очевидно, что лица, управляющие FTX и Alameda, не обладали значительным опытом ведения бизнеса», — заявила SEC. «Но группа по привлечению клиентов не проявила профессионального скептицизма или профессионального суждения».
Ежедневный бюллетень отчетов
Начинайте каждый день с главных новостей прямо сейчас, а также с оригинальных статей, подкастов, видео и многого другого.